Несвоевременная уплата ндс

Содержание

Штраф за неуплату ндс

Несвоевременная уплата ндс

Несвоевременная оплата любого налогового сбора, в том числе и НДС, а также преднамеренное уклонение от погашения суммы налога приводит к определённым последствиям.

Какой штраф за неуплату НДС в срок, установленный законодательством РФ, взимается с предпринимателя?

Можно ли уменьшить величину взыскания или избежать назначения меры наказания вовсе? Ответы на эти вопросы вы найдёте в данной статье.

Какие штрафы за неуплату НДС предусмотрены законом?

Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги. При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.

В ходе данной проверки выявляются причины уклонения от оплаты налогового сбора и наличие противоправных действий со стороны предпринимателя.

Чтобы избежать уплаты налогов, бизнесмены могут прибегать к различным незаконным манипуляциям. Например, заключать договоры с фирмами-однодневками, подделывать бухгалтерскую отчётность, занижать налоговую базу и т. д.

Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается 122 статьёй НК РФ:

  • 20% от неоплаченной суммы сбора (при отсутствии признаков преднамеренного деяния и налогового правонарушения);
  • 40% от неоплаченной величины сбора (при совершении умышленного нарушения).

Штраф назначается на непогашенную сумму задолженности.При этом неважно, полностью был не оплачен сбор или частично.

Назначение пени за просрочку платежа по НДС

Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ. Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности. Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС.

На итоговый размер пеней влияют следующие факторы:

  • период просрочки;
  • сумма задолженности, не перечисленная в бюджет;
  • величина ставки рефинансирования, применимая во время просрочки.

Кроме этого, уклонение от оплаты налогового сбора лишает предпринимателей возможности осуществить возврат НДС.

Советуем материал: Штраф за незаконную торговлю в неположенном месте.

Обстоятельства, смягчающие ответственность

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, возможно добиться уменьшения величины штрафа за неуплату НДС в срок, установленный российским законодательством.

Статья 112 НК РФ содержит перечень обстоятельств, наличие которых рассматривается судом в качестве смягчающих вину нарушителя в определённой степени, а именно:

  • тяжёлое финансовое положение нарушителя;
  • наличие личных или семейных причин;
  • нахождение под влиянием принуждения либо угрозы.

Данный список не является окончательным, поэтому судья вправе самостоятельно решить, считаются ли обстоятельства, вынудившие нарушителя не оплатить НДС в указанные в законе сроки, смягчающими.

Кроме этого, если гражданин ранее уже совершал аналогичное правонарушение, данное обстоятельство относится к отягчающим вину.

Переплата по налоговому сбору

Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос. На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.

Так, предприниматель может настаивать на том, что переплата по сбору доказывает отсутствие у него умышленного желания уклониться от оплаты НДС.

Окончательное решение по данному вопросу остаётся за судьёй, ведущим конкретное дело.

Совершение налогового нарушения впервые

В данном случае ответ также неоднозначен, потому как лицо, совершившее правонарушение впервые, могло не оплатить НДС в полном размере по ошибке.

На практике суды предпочитают учитывать данное обстоятельство в качестве смягчающего вину неплательщика. Однако окончательное решение по-прежнему остаётся за судьёй, ведущим определённое дело.

Добровольное погашение задолженности

Если задолженность по НДС была оплачена предпринимателем до момента назначения проверки контролирующих органов и обнаружения наличия недоимки, на практике суды признают данное обстоятельство в качестве смягчающего вину.

Снижение степени виновности гражданина происходит и при своевременном устранении недоимки на основании уточняющих деклараций.

Как избежать назначения штрафного взыскания и пеней?

Специалисты рекомендуют особое внимание уделять ведению бухгалтерской и налоговой отчётности, не допускать в документации, направляемой в ФНС, какие-либо неточности.

Если вами в ходе проверки была обнаружена ошибка в отчёте, незамедлительно сообщите об этом в отделение налоговой службы. При необходимости также доплатите сумму недоимки, выявленной на основании уточнения сведений.

Если назначения штрафного взыскания не избежать, рекомендуется:

  • прибегнуть к смягчающим ответственность обстоятельствам (например, наличию технических неполадок с оборудованием, помешавших вовремя сдать отчётность);
  • предоставить подробное досье на контрагентов (если речь идёт о подозрении на сотрудничество с несуществующими фирмами-однодневками и получении необоснованной выгоды).

Досье на контрагентов рекомендуется собирать не только для обоснования прибыли, полученной в результате заключения договора с какой-либо компанией, но и для проверки данных предприятий. Таким образом возможно избежать возникновения дебиторской задолженности.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nds/

А что если не платить? ответственность за неуплату ндс

Несвоевременная уплата ндс

Налог на добавленную стоимость, как и любой другой налог, мало кому хочется платить. Именно поэтому многие руководители задумываются о том, как его уменьшить или не платить его вовсе. Что им за это грозит? Можно ли не платить налог и при этом избежать какой-либо ответственности?

Существует две распространенные причины неуплаты НДС:

  • Намеренное уклонение от уплаты этого налогаУ многих бизнесменов острое чувство несправедливости вызывает тот факт, что с увеличением прибыли увеличивается и НДС. То есть, чем успешнее компания, чем больше сил и энергии в нее вложено, тем больше ей приходится отдавать государству. Кроме того, НДС ставит компанию в достаточно жесткие рамки: несмотря на то, что продукцию организация может реализовать через полгода или даже год, налоги она должна платить регулярно. Для налоговиков не имеет значения, продан товар или нет. И если одних предпринимателей эти «особенности» налога возмущают и заставляют искать законные способы его сокращения, то у других реакция совершенно иная: не платить!
  • Ненамеренная задержка сроков оплатыОна быть связана с тем, что бухгалтер просто забыл о необходимости оплатить налог. Или он напутал сроки. Или бухгалтер допустил ошибку в декларации по НДС. Ошибку пришлось исправлять, а это привело к неуплате НДС в срок. В конце концов, бухгалтер мог в самый ответственный момент заболеть. Все это вполне понятно. Проблема в том, что за ошибки штатного сотрудника личную ответственность несет руководитель компании. А все штрафы и пенни платятся из ее бюджета.

Ответственность за неуплату НДС в 2015-1016 годах

Какие штрафы, пенни, санкции и другие последствия грозят за неуплату НДС? Ответственность за несвоевременную уплату или уклонение от уплаты этого налога предусмотрена сразу в трех кодексах РФ: об административных правонарушениях, налоговом и уголовном.

  • Административная ответственность за неуплату НДС За непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля наказываются должностные лица, то есть руководители организации. Именно к ним применяются все санкции. Наказание – штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ), а за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности – от 2 000 до 3 000 рублей (статье 15.11 КоАП РФ).
  • Налоговая ответственность за неуплату НДСПо налоговому кодексу, за неуплату НДС расплачиваться придется опять же руководителю (статья 122 НК РФ). Размер штрафа или пенни зависит от формы вины недобросовестного налогоплательщика. И здесь суммы уже серьезнее.Если неуплата или несвоевременная уплата НДС совершены по неосторожности, сумма штрафа составит 20% от суммы налога (п. 1 статьи 122 НК РФ). Если же правонарушение оказалось умышленным, то штраф составит уже 40% (п. 3 статьи 122 НК РФ).
  • Уголовная ответственность за неуплату НДСОна предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничение свободы виновных лиц в зависимости от тяжести преступления (статьи 198 и 199 НК РФ).Так, уклонение от уплаты налогов организацией или предоставление заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом от 100 до 300 000 рублей, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 3 лет. Если же правонарушение совершено группой лиц по предварительному сговору, то штраф составит от 200 до 500 000 рублей, срок принудительных работа – до 5 лет, срок лишения свободы – до 6 лет.

Конечно, если организация не является злостным неплательщиком, то до уголовной ответственности дело вряд ли дойдет. Административная же и налоговая ответственность вполне реальны, а причина их может оказаться самой банальной – все те же ошибки бухгалтерии.

Ставки высоки
Если вы по неосторожности не доплатили в казну 1 млн рублей, то придется заплатить 200 000 рублей штрафа. Если вы не доплатили намеренно, то придется расстаться с 400 000 рублей.

Можно законно не платить НДС?

Можно. Если обратиться к статье 145 Налогового кодекса РФ, то мы увидим, что в том случае, если сумма выручки от реализации продукции предприятия за три последних месяца не превысили 2 млн рублей, то организация освобождается от уплаты налога. Также можно добиться освобождения от НДС. Но для этого ваша компания должна заниматься определенным видом деятельности.

Если законно не платить НДС не получается, то можно попробовать его уменьшить. Для этого существует два легальных способа: 1) применение пониженных ставок налога, 2) увеличение суммы налоговых вычетов. Подробнее о них мы рассказываем в других публикациях нашего блога.

В качестве заключения

Неуплата НДС рано или поздно может привести к серьезной ответственности перед законом. Несвоевременная же уплата налогов влечет за собой наложение штрафов на организацию, то есть дополнительные расходы.

Проблема в том, что компания при этом может являться абсолютно добросовестным налогоплательщиком. А проблемы с законом у нее могут возникнуть из-за вездесущего человеческого фактора.

В данном случае к нему относится или некомпетентность, или высокая загруженность, или обстоятельства личной жизни штатных бухгалтеров. Именно по этим причинам в настоящее время все больше компаний передают свою бухгалтерию на аутсорсинг.

Другой вариант – это полностью контролировать работу свой бухгалтерии. Но останется ли тогда время на ведение бизнеса?

Источник: https://rsf-corp.ru/a-chto-esli-ne-platit-otvetstvennost-za-neuplatu-nds/

Пени по НДС в 2020 году

Несвоевременная уплата ндс

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Штраф за ндс неуплата в срок в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала).

Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день.

Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правила представления отчетности по НДС заключаются в следующем: декларационные бланки сдаются в ИНФС по итогам каждого квартала – документ должен поступить в инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

При нарушении срока представления налоговой декларации по НДС организации (ИП) грозит начисление штрафа в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30-типроцентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). К непредставлению декларации приравнивается в том числе и подача декларации по устаревшей (недействующей) форме.

Штраф за неуплату ндс

Ответственность налогоплательщиков. Он предусматривает ответственность юридических лиц, а также предпринимателей и иных физических лиц, обязанных платить налоги. В НК РФ введены налоговые санкции даже за неумышленные нарушения.

Дополнительно предусмотрено законом покрытие невыплаченных налогов, штрафов пеней.

Она может быть назначена в том случае, если в ходе проверки был установлен факт сокрытия выручки или же несвоевременной выплаты налоговых взносов, по результатам разбирательства был назначен штраф, сроки выплаты такого штрафа были оговорены с представителями компании и документально зафиксированы (в том числе, если такая фиксация была проведена в рамках судебного решения), однако фирма (или частное лицо) так и не внесла суммы по уплате налогов, а также штраф. Пеня в таком случае будет начисляться за каждый день просрочки.

Рекомендуем прочесть: 228 статья несовершеннолетний

Ндс с неустойки

5 п. 1 ст. 162 НК РФ, предусматривающий начисление налога с подобных санкций, исключен из Кодекса (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ). Суд пришел к выводу, что санкции не входят в состав платежей, увеличивающих налоговую базу по НДС.

(Постановление ФАС Московского округа от 23 января 2006 г. по делу N КА-А40/13624-05)

Судьи учитывают и то, что исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (ст. 424 ГК РФ). Цена формирует стоимость товара, которую покупатель в любом случае обязан внести по договору.

Штрафы под это определение не подходят, поскольку уплачиваются только при нарушении контракта. Вдобавок при получении санкций перехода права собственности на какие-либо товары (работы, услуги) не происходит, т.е.

отсутствует реализация в целях НДС (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 17 октября 2007 г. по делу N А41-К2-8012/07). Этот вывод соответствует ст. 146 НК РФ.

Пример 2. За несвоевременную оплату организация предъявила контрагентам неустойку, рассчитав ее исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России. Эта сумма была ими уплачена.

Инспекция заявила: раз сумма была уплачена партнерами, с нее надо рассчитать НДС. Суд с этим утверждением не согласился, напомнив, что проценты взыскиваются за пользование чужими денежными средствами (п. 1 ст. 395 ГК РФ), а не за поставку товаров. Это способ защиты прав продавца, но не доход, связанный с реализацией товаров (работ, услуг) и расчетами за них.

(Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10 мая 2007 г. по делу N А29-7483/2006а)

Еще один важный довод — неустойка не включается в цену, а значит, и в налоговую базу. Ведь последняя формируется исходя из рыночных цен (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11 октября 2006 г.

по делу N Ф08-4617/2006-1979А). НДС облагается только сумма, которая увеличивает стоимость товаров, работ или услуг (Постановление ФАС Уральского округа от 13 августа 2007 г. по делу N Ф09-6305/07-С2).

Источник: https://za-nas-zakon.ru/nalogi/peni-po-dogovoru-nds.html

Штрафы и ответственность за неуплату НДС

Несвоевременная уплата ндс

Неуплата НДС, а также других налогов и сборов, может привести к начислению штрафов и иных санкций в зависимости от тяжести нарушения. Нюансы взимания штрафов прописаны в статье 122 НК РФ. Есть разные обстоятельства, когда начисляются санкции.
В некоторых случаях есть возможность смягчить ответственность за нарушение.

Штрафы за неуплату НДС, предусмотренные законом

В случае невнесения вовремя платежей по НДС, начисляется штраф. Помимо этого, если не уплатить обязательства в срок, есть риск начисления пени.

Внедрение штрафа за неуплату НДС, а также прочих санкций предусмотрено статьями 75 и 122 НК РФ.

Штраф согласно статье 122 предъявляется после выполнения проверки фискальным органом, если неуплата или внесение только какой-либо доли налога произошло из-за некорректности исчисления.

Если невнесение платежа связано с тем, что при исчислении базы допускалось занижение неумышленно, штраф составит 20% от размера невнесенного долга. Если действие было умышленным, размер штрафа возрастет в 2 раза.

Если же плательщик подавал
декларацию, и размер сбора был указан корректно, но не внесен в срок, начисляются пени, но штраф платить не надо. Данное правило актуально, если плательщик подавал уточненный документ.

Пени устанавливается в процентах от показателя неуплаченного тарифа. В расчет берется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждые сутки просрочки обязательства. Для юрлиц такие правила расчета актуальны, если число суток просрочки – не более 30. Впоследствии ставка будет увеличена вдвое.

Согласно статье 112 НК, есть некоторые обстоятельства, которые могут в некоторой степени смягчить вину. При наличии них можно снизить штраф более чем в 2 раза.

Одним из таких обстоятельств считается переплата по взносу. Помимо этого, есть мнения, что
добровольное погашение недоимки также смягчает вину.

Если нарушение было совершено в первый раз, также есть шансы уплачивать меньше средств за совершенное деяние.

Таким образом, за просрочку по налоговым выплатам предусматривается ответственность в виде начисления пени в любом случае. Штраф будет переведен, если причина неуплаты платежа – снижение базы обложения. Размер санкции может быть 20 или 40%.

Наказание за неуплату страховых федеральных взносов

Не только неуплата НДС в срок, но и невнесение взносов предусматривает наказание, в отдельных ситуациях даже уголовную ответственность. Невнесение страховых взносов предполагает наказание в том случае, если недоимка появилась в результате занижения расчетной базы, определения суммы к платежу некорректно, либо в случае совершения прочих неправомерных деяний.

Согласно статье 122, если взносы были неуплачены неумышленно, штраф составит 20% от недоимки, если умышленно – 40%. В случае невнесения платежа из-за нарушения норм бухучета, есть риск начисления санкции от 5 до 20 тысяч, при совершении нарушения повторно есть риск дисквалификации на 12-24 месяцев.

Если лицо допустило недочет в первичном расчете, но до подачи уточненного документа уплатило недоимку, штраф не будет переведен. Он будет начислен только в том случае, если не внесенные обязательства были скорректированы в сторону увеличения.

В случае если налоговые органы установят, что невнесение взноса стало результатом преступления, к ответственности могут быть приговорены директор, главбух, прочие лица, которые содействовали совершению противоправного действия.

Санкции за несвоевременную уплату налога на имущество организаций

Штраф за несвоевременную уплату НДС, а также других налогов, предусмотрен согласно НК РФ. Ответственность за неуплату может быть представлена в виде штрафа, пени, в отдельных ситуациях предусмотрена уголовная ответственность. Если не платить НДС своевременно, а также налоги на имущество и другие сборы, будут начисляться пени за каждые сутки просрочки.

Согласно статье 45 НК, плательщик должен самостоятельно исполнять обязанности по внесению налога. Выполнять обязательства следует своевременно, однако лицо может внести платежи досрочно. Если оплата не поступила в срок или была внесена только в некоторой доле, появляется недоимка, и фискальный орган взыскивает сбор.

Согласно статье 75 НК, на показатель недоимки каждые сутки начисляется пени. Пени вносятся вместе с уплатой долга по налогам и сборам, либо после оплаты долга в полном объеме. Статьей 122 определена ответственность по невнесению налогов из-за некорректных действий, в том числе, занижения налоговой базы, неверного исчисления сбора. В результате требуется уплатить штраф 20 или 40%.

Неисполнение обязательств по оплате платежа считается основанием для направления налоговиками требования в адрес плательщика о внесении суммы. Данное требование может быть вручено под расписку лично руководителю организации или заказным письмом по почте.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.