Несвоевременное перечисление ндфл

Если забыли перечислить ндфл вовремя

Несвоевременное перечисление ндфл

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.

Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.

Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ. Всё закончилось хорошо. НДФЛ нашли, счет разблокировали, но предприниматель потратил три дня, чтобы всё это разрешить.

Хорошая новость в том, что если найти ошибку самому и сообщить об этом в налоговую, платить штраф не придется. Как действовать, зависит от ситуации:

  • компания нашла ошибку по НДФЛ в том же налоговом периоде, а сотрудник продолжает работать в компании;
  • ошибку нашли после налогового периода, но сотрудник всё еще работает;
  • сотрудник уволился.

Проще на примере.

Анатолий Калабушев — менеджер в ООО «Тульские жамки». В июле часть бухгалтеров была в отпуске, другие несколько раз выезжали на обучение. Поэтому зарплату ему заплатили, а удержать НДФЛ забыли.

  • Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
  • Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
  • Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Мы составили план на каждый случай.

Как заполнить отчет, когда НДФЛ не перечислен в бюджет

Порой возникают ситуации, когда заработную плату работникам выплатили, налог удержали, а в бюджет в установленные сроки не перечислили. Такие нюансы могут появиться в следующих случаях:

  • Предприятие имеет нестабильное финансовое положение;
  • ошибка бухгалтера;
  • технические сбои и другие причины.

Как заполнить 6 НДФЛ, если налог удержан, но не уплачен? Отчет показывает сумму начисленного дохода по всем физлицам и расчет сумм налога. Он не фиксирует факт уплаты НДФЛ. Даже строка 120 подразумевает под собой не фактическую дату перечисления средств, а крайний срок, когда это нужно сделать. Следовательно, 6 НДФЛ заполняется в обычном порядке, как если бы налог был перечислен вовремя.

Важно! Налоговая инспекция может посчитать отображение в отчете фактической даты уплаты НДФЛ, как предоставление недостоверных сведений и оштрафовать налогового агента. Размер штрафа – 500 рублей.

Несмотря на то, что отчет будет заполнен в том же виде, это не снимает ответственности с работодателя за нарушение налогового законодательства. За каждый день просрочки, на налогового агента будет наложена пеня (ст. 75 НК РФ). Штрафные санкции пойдут со следующего дня, после даты указанной в строке 120.

Помимо этого, инспектора сверят срок, указанный в строке 120 и фактическую дату перечисления и наложат на налогоплательщика штраф за нарушение законодательства, в размере 20% от суммы не уплаченного налога.

Сотрудник продолжает работать

Зарплату выплатили, а об НДФЛ забыли. Но сотрудник продолжает работать в штате. В этом случае придется пересчитать НДФЛ и удержать его из будущих доходов сотрудника: зарплаты, больничных, отпускных. То есть он получит денег меньше, чем рассчитывал.

По закону удерживать НДФЛ можно только в текущем налоговом периоде. Например, за 2020 год — до 1 апреля 2020 года. После этой даты придется платить штраф.

Вот процедура по шагам:

  1. Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.
  2. Предупредить сотрудника, что он получит меньше денег, потому что в прошлый раз по ошибке получил больше.
  3. Перечислить недостающую сумму налоговой до конца квартала.
  4. Исправить форму 6-НДФЛ за квартал, в котором была ошибка.
  5. Исправить справку 2-НДФЛ по сотруднику до конца года.

В корректирующем отчете по форме 6-НДФЛ нужно указать номер корректировки и верные суммы:

  • если исправляете ошибку первый раз, будет о;
  • второй — «002» и так далее.

Пишите вот так, если заметили ошибку в первый раз:

Отчитываться по форме 6-НДФЛ можно по-разному: за квартал, полугодие, девять месяцев или год. Если компания сдает форму 6-НДФЛ поквартально, а ошибку за первый квартал обнаружит в конце года, исправлять придется все формы.

Справка 2-НДФЛ — справка о доходах физлиц. В случае ошибки ее тоже придется исправлять и составлять корректирующую справку:

Источник: https://k-nt.ru/yurlico-i-nalogi/nedoplatili-ndfl-za-proshlyj-mesyac-chto-delat.html

Вопрос недели: Как написать пояснение в Налоговую о неуплате НДФЛ в срок?

Несвоевременное перечисление ндфл

Бухгалтер по невнимательности заплатил НДФЛ меньше, чем надо. Ошибку нашли и через неделю доплатили. Налоговая просит пояснение о неуплате налога в срок. Посоветуйте как лучше написать ответ в налоговую.

Сообщаю Вам следующее:

Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога. Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа.

Вы можете просить налоговый орган об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен. Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например:

—  самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки;

—   незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня);

— отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);

—   тяжелое финансовое положение организации;

—   осуществление социально значимой деятельности.

Признавать ли обстоятельства смягчающими ответственность, будет решать налоговый орган. Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза.

Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени. Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога.

В соответствии с указанной информацией, ответ в ИФНС можно составить следующим образом: «ООО___ при начислении заработной платы за июль 2018г. удержало НДФЛ в сумме___. При перечислении суммы НДФЛ в бюджет ____(дата) в платежном поручении по ошибке была отражена не вся сумма удержанного налога, было перечислено ___ (сумма).

Данная ошибка обнаружена и исправлена нами ___(дата) самостоятельно. Вместе с доплатой НДФЛ нами были рассчитаны и оплачены пени. В связи с тем, что данное правонарушение было устранено нами самостоятельно в короткое время, уплачены пени, просим не привлекать ООО ___ к ответственности за несвоевременную оплату налога.

Также просим учесть тот факт, что подобное правонарушение совершено организацией впервые».

Документ 1

1.4. Какой штраф установлен за недоплату НДФЛ налоговым агентом

Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ). Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда.

1.5. Как уменьшить размер штрафа

Если вы нарушили срок уплаты НДФЛ и вас оштрафовали, вы можете просить налоговый орган и (или) суд об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Их нужно подтвердить документально. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен.

Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например:

  • незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня);
  • отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);
  • тяжелое финансовое положение организации;
  • осуществление социально значимой деятельности.

Признавать ли обстоятельства смягчающими ответственность, будет решать налоговый орган и (или) суд. Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Далее подробно рассмотрим порядок расчета и уплаты пени по НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=mB6IZTRenqU

Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ (КонсультантПлюс, 2018) {КонсультантПлюс}

Документ 2

Смягчающие обстоятельства: самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки;

Статья: Обзор судебной практики («Налоговый вестник», 2017, N 5) {КонсультантПлюс}

Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных с использованием СПС КонсультантПлюс, по вопросу

Ответ подготовил эксперт Линии консультаций

Бородкина Елена Васильевна

Ответ актуален на 18.09.2018.

Источник: https://ric368.newsmine.ru/2018/09/21/%D0%B2%D0%BE%D0%BF%D1%80%D0%BE-%D1%81%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D0%BB%D0%B8-%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BD%D0%B0%D0%BF%D0%B8%D1%81%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D0%BF%D0%BE%D1%8F%D1%81%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.