Неуплата ндфл физическим лицом

Содержание

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?

Неуплата ндфл физическим лицом

Неуплата НДФЛ – ответственность за это нарушение несут как выгодоприобретатели, так и лица, от которых физические лица получают доходы. В данной статье мы поговорим о том, к какой ответственности могут быть привлечены налогоплательщики и можно ли ее избежать.

Объект и налоговая база НДФЛ

В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41).

Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ. Здесь подразумевается, что если некая сумма налога задержана организацией или предпринимателем, то за время задержки он может ее пустить в оборот и получить доход. За это деяние и предусмотрено наказание в НК РФ.

Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Предусмотрена ли ответственность юридических лиц и ИП за неуплату НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п. 9 ст. 227 НК РФ также может быть предъявлено требование об уплате пени.

Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.

Однако если налоговый агент не удержал налог из дохода налогоплательщика при наличии этой обязанности, за неуплату НДФЛ к ответственности может быть привлечен и сам налогоплательщик. Правда, не во всех случаях.

Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ

Прежде всего, следует упомянуть п. 5 ст. 226 НК, который вменяет налоговому агенту в обязанность по окончании отчетного года уведомить налогоплательщика в 2-месячный срок — не позднее 1 марта следующего года.

Решение о применении штрафа к налогоплательщику принимается налоговым органом при соблюдении условий, установленных ст. 109 НК РФ. В ней сказано, что, помимо события правонарушения (неуплаты налога), необходима вина налогоплательщика.

То есть не всегда правомерен тезис о том, что за неуплату НДФЛ ответственность налогоплательщика неизбежна.

Нельзя не упомянуть в связи с этим письмо Минфина России от 10 июня 2013 года № 03-04-05/21472, в котором рассмотрен один из вариантов неуплаты НДФЛ при участии обозначенных выше лиц в расчетах с казной по НДФЛ. Ситуация описана в письме следующим образом:

  • при выплате дохода НДФЛ не был удержан;
  • налогоплательщик узнал об этом факте после истечения срока по уплате НДФЛ и представления налоговой декларации.

Установленное надлежащим образом обстоятельство, что налогоплательщик не знал о неудержании с него НДФЛ, является доказательством его безвинности. А это в силу п. 2 ст. 109 считается самостоятельным и достаточным доводом для невзыскания штрафа, установленного ст. 122 НК РФ.

Однако Минфин России не делает в этом случае однозначного заключения, а только указывает, что при образовавшейся в подобных обстоятельствах неуплате НДФЛ ответственность назначается с учетом наличия вины.

В связи с этим, если есть основания считать, что его отношения с экономическим субъектом могли привести к возникновению объекта налогообложения, физическому лицу все же следует побеспокоиться о получении справки 2-НДФЛ.

Либо необходимо иным применимым к конкретным обстоятельствам способом удостовериться в отсутствии обязанности по уплате НДФЛ.

О том, какие доходы не надо облагать подоходным налогом, можно узнать из статьи «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2016–2017 гг.)».

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ физическим лицом вкупе с отсутствием декларирования налога в установленных законом случаях влечет за собой ответственность в виде штрафа, предусмотренную ст. 122 НК РФ.

Согласно ст. 229 НК РФ физические лица не позднее 30 апреля по окончании налогового периода обязаны подать налоговую декларацию:

  • по доходам от предпринимательской деятельности;
  • по вознаграждениям по трудовым договорам, от продажи имущества, любого иного прироста имущества, являющегося объектом налогообложения по НДФЛ, от налоговых агентов и лиц, ими не являющихся, при условии, что НДФЛ источником дохода удержан не был;
  • лица, признаваемые налоговыми резидентами, — при получении доходов из зарубежных источников.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Неосведомленность физического лица о наличии и размере обязательства по уплате НДФЛ может оказаться весьма неприятным сюрпризом, так как налоговым органом будет предъявлена к единовременной уплате недоимка, пени и, возможно, штраф.

Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом

Налоговые агенты ежемесячно начисляют налог по облагаемым по ставке 13% доходам нарастающим итогом с начала года. Своевременное выявление обязанности по уплате НДФЛ и исполнение срока по его платежу важно с точки зрения размера убытков для экономических субъектов, являющихся налоговыми агентами по НДФЛ.

Помимо взыскания недоимки и пени (п. 1 ст. 46 НК РФ), ст. 123 НК РФ в редакции закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ дает налоговому органу основания налагать на налоговых агентов штраф не просто за неуплату налога, а даже за задержку уплаты, например на один день.

Соответствие этой нормы законодательно установленным принципам налогообложения (соразмерности размера ответственности и материального вреда бюджету и др.) в судебном порядке не проверялось. Налоговые и судебные органы могут уменьшить размер штрафа на основании подп. 3 п.

1 ст. 112 НК РФ.

О том, как минимизировать ответственность, см. материал «Финансовые трудности налогового агента: организации могут смягчить ответственность».

См. также «Спасет ли от штрафа уплата НДФЛ до составления акта проверки?».

Например, организация осуществляет розничную торговлю и выдает зарплату за счет денежных средств в кассе, полученных наличными от покупателей. НДФЛ уплачивается в течение 2–3 дней после выплаты дохода.

Таблица 1

Пример размера штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом

Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом

В результате неуплата НДФЛ в установленный срок приведет к ощутимым потерям в виде штрафа, даже если недоимка к началу налоговой проверки отсутствует.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nalognalog/kakaia-otvetstvennost-predusmotrena-za-neuplatu-ndfl-5afc9351581669c2c4e8a068

Неуплату налогов физическим лицом в 2020 году – какая ответственность предусмотрена

Неуплата ндфл физическим лицом

Все люди, живущие в стране, имеют тот или иной доход. К сожалению, жить без денег невозможно, если только не бросить всё и податься в полном одиночестве в глушь лесов, питаясь исключительно дарами природы. Обосновавшись в шалаше из веток и листьев, употребляя ягоды и подорожник, можно полностью избежать выплаты каких-либо налогов.

Если Вы из этой редкой категории граждан, то можете даже и не читать данную статью. А, если нет, и деньги всё же играют существенную роль в Вашем существовании – тогда дочитайте её  до конца: возможно, найдёте много полезного и нужного для себя.

Как только гражданин идёт на работу, что-то делает или продаёт, получая денежную прибыль, он тут же становится налогоплательщиком и должен знать, что неуплата налогов физическим лицом – это весьма наказуемо.

Круг острых вопросов

Большинство граждан интересуют следующие вопросы:

  1. Какие штрафы налагаются государством, и чем грозит нарушенная ответственность за неуплату налогов физическим лицом?
  2. Административная ответственность: когда и как налагается? Возможна ли уголовная мера наказания за пренебрежение налогами?
  3. Какого размера налоговые пошлины считаются наиболее масштабными, каковы меры наказания по их неуплату?

Неуплата налогов гражданином является серьёзным правонарушением и подлежит административной ответственности, а в некоторых случаях – и уголовному наказанию соответственно УК РФ.

Подоходный налог

Налог на любой доход – это подоходный налог. Он считается основным налогом в государстве. Его обязаны оплачивать все граждане страны, со всей полученной ими прибыли за год.

В том случае, если гражданин работает по найму, то его налоги на доход обязано перечислять налоговикам лицо, дающее работу. В иных случаях: при продаже транспортного средства, квартиры, при сдаче в наём и т.д. – гражданин сам обязан оплачивать налоговый сбор.

Строго до 1 апреля следующего за отчётным года, надо предоставить налоговикам задекларированную информацию о доходах; а до первого числа декабря – полностью погасить  выплату.

Ответственность за неуплату

Если человек решает обмануть налоговиков и не делиться с ним своими кровными, то он должен знать обо всех карательных мерах, имеющихся в арсенале государства, по отношению к неплательщикам. Познакомимся с ними подробнее:

  • В том случае, когда декларация даже не была предоставлена — это уже расценивается законом, как серьёзное нарушение законодательства. За это налагают штраф 5% от налоговой массы, необходимой для уплаты со дня, заявленного для предъявления декларационной информации.
  • В случае, когда невыплата оказывается длиннее полугода, то штрафная сумма возрастёт до 30% от налоговой суммы.
  • Далее, когда просрочка составляет больше чем полгода, штрафная цифра  вычисляется таким образом: 10% от суммы налогов, которая подлежит выплате, за каждый дополнительный месяц просрочки.
Просроченная оплатаШтрафные санкции
За неподанную задекларированную информацию о прибыли5% от налоговой массы
За неподанную декларационную информацию, сроком просрочки до полугода.30% от суммы налоговой массы
За неподанную декларацию, сроком от полугода и дальше.10% от налоговой массы за каждый целый и нецелый месяц просрочки.
  • За оплату не вовремя, с каждого гражданина должна взиматься пеня. Она считается простым умножением долговой массы на количество не оплаченных суток, затем множится на число 1/300 ставки рефинансирования.
  • Если не соблюдается временные рамки для погашения пошлины на доход, тогда налагается штрафное наказание, равное двадцати процентам от неуплаченной суммы налоговой пошлины.
  • К тому же, налоговые инспекторы начнут тщательное разбирательство на предмет умышленной неоплаты. В случае, их обоснованного заключения о наличии умысла – штрафное наказание будет увеличено до сорока процентов.

Важнао! Информация о том, что гражданин продал недвижимость, землю или автомобиль, обязательно дойдёт до налоговиков от иных государственных органов, оформляющих данные коммерческие сделки (нотариальная контора, ГИБДД, органы государственной регистрации права).

Сдаём — продаём квартиру:  не платим налог?

В современное время, многие граждане, имеющие лишние квадратные метры, в силу разных жизненных обстоятельств, принимают решение о сдаче квартиры в наём, либо её продаже.

  • За продажу квартиры: гражданин обязан погасить 13% от суммы сделки. В 2016 году изменился нижний порог по владению жильём, при котором выплачивать данную пошлину не надо:  вырос с трёх – до пяти лет.
  • За сдачу квартиры: когда жилое помещение сдаётся на период, продолжительностью больше года, то арендное соглашение следует обязательно зарегистрировать в органах государственной регистрации. Пошлина на прибыль за сдачу квартиры, равняется 13%. Она считается в зависимости от цифры дохода, полученного гражданином в течение 365 дней.

Рассмотрим пример:

Некая дама сдаёт арендаторам свою квартиру и стабильно получает  10000 рублей (учитывая коммуналку), с января – по октябрь 2016 г. Соответственно, за 2016 год она должна обогатиться на 100000 рублей.

По факту получения от данной сознательной  гражданки декларации о полученной прибыли, налоговая инспекция обяжет её заплатить пошлину в сумме 13000 рублей.

Эту сумму денег гражданка арендодатель должна будет оплатить строго до первого числа декабря 2017г.

Внимание! Иностранные подданные, являющиеся арендодателями жилья на территории РФ, не будучи резидентами страны, обязаны уплатить в бюджет РФ 30% от своей прибыли.

Имеем имущество – не платим налог?

Инспекция, начисляющая налоговую пошлину, согласно закону, высылает гражданину извещение об оплате, с приложенной к нему квитанцией.

Имущественная пошлина оплачивается до первого числа декабря следующего года. К примеру, налоговую пошлину, начисленную за 2017 год, требуется оплатить  до первого числа декабря 2018г.

Важно! Гражданин вовсе не должен ничего оплачивать, вплоть до получения им соответствующего уведомления, которое должно быть отправлено налоговиками не позже месяца до истечения временных рамок выплаты.

Внимание! Если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС, то налоговое уведомление вы получите только в электронной форме в личном кабинете. По почте ничего не придет!

Имеем транспорт – забываем про налог?

Собственники транспортных средств должны оплачивать автомобильную пошлину.

Эту пошлину требуется погасить строго до первого числа декабря следующего за отчётным года. Уведомительная информация об оплате должна быть выставлена налоговой службой гражданину никак не позже месяца до окончания временных рамок для погашения, и не более, чем за три периода налоговых сборов, предшествующих календарному году его направления.

Ответственность за неуплату— аналогично ранее перечисленным.

Возможно обращение ФНС с исковым заявлением об аресте денежной массы и имущества неплательщика.

Имеем землю, забыв о налоге?

Все граждане, владеющие участками земли, обязаны оплачивать земельный налог. Любой налог на землю — это налог местный,  и его цифра назначается муниципальной властью.

В отношении граждан, земельная пошлина рассчитывается исключительно налоговиками: не позднее месяца до 1 декабря последующего года, инспекторы выставляют налоговые уведомления об уплате земельной пошлины.

Неуплата и ответственность.

Неуплаченная земельная пошлина, согласно закону, является серьёзным правонарушением:

  • За оплату не вовремя, гражданину начисляется пеня. Она считается способом умножения цифры долга по налогу на число просроченных суток а, затем, множится на 1/300 ставки по рефинансированию.
  • При не соблюдении временных рамок погашения налога на доход – взымается штрафная санкция в 20% от налоговой массы. Более того, налоговики станут разбираться: сознательно ли  человек не платил пошлину. Если инспекторы сделают неутешительный вывод об умышленной неуплате – то, штрафная санкция вырастет до 40%.

Важно! Производить любые взыскания с неплательщика инспекторы имеют право только через суд. Суд может запретить выезд за границу, арестовать имущество и деньги.

Ответственность с «уголовным акцентом»

Пренебрежение налогами всегда имеет весьма плачевные для должника последствия: вплоть до ответственности по уголовной статье.

Уголовная ответственность, за сознательное уклонение от погашения налоговой пошлины, наступает в следующих ситуациях:

  1. Крупной (более 600000 рублей) долговой неоплаты.
  2. Особо крупной (выше 3000000 рублей) долговой неуплаты.

Следует знать, что наказание последует довольно жёсткое. Помимо  судимости, неплательщику надо будет погасить штрафную санкцию от 100000  до 300000 рублей. А, кроме этого, не исключён арест до полугода, либо лишение прав на свободу сроком  до 365 дней.

Когда долговой объём более чем крупный, то штрафная санкция увеличивается до полумиллиона.  Тогда же, и срок лишения свободы возрастает до 3 лет включительно.

Важно! Должник целиком освобождается от уголовной статьи, если гасит  весь долг целиком. Но при этом такой вариант работает лишь единожды, так как по закону может освобождаться от уголовного преследования лишь гражданин, впервые  совершивший преступление в налоговой сфере.

Резюме

Подводя итог всему вышесказанному, хочется сказать следующее: любой доход и любое имущество должны приносить удовольствие своему обладателю. Они должны сделать жизнь владельца более обеспеченной и комфортной.

Но о каком удовольствии и комфорте можно вести речь, если пренебрегая оплатой налога, придётся жить в постоянном стрессе и страхе? Вообще, любое умышленное нарушение закона, делает жизнь гражданина максимально дискомфортной.

Поэтому, получая доходы, сдавая и продавая квартиры, имея машины и владея землёй — не забывайте оплачивать налоги и живите спокойно!

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Что будет, если не платить НДФЛ

Неуплата ндфл физическим лицом

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который «автоматически» платят со своей зарплаты все. Точнее, платит его за нас работодатель.

Ситуация резко меняется, когда человеку поступают доходы, не связанные с его трудовыми отношениями, например, доход от продажи имущества или от сдачи квартиры в аренду.

Такие доходы в некоторых случаях необходимо задекларировать самостоятельно и заплатить с них НДФЛ. Делают это уже далеко не все. Разбираемся, чем теоретически может грозить неуплата такого налога.

Платить налог с доходов обязаны все физлица. Этим налогом облагаются доходы от продажи имущества, которое было в вашей собственности менее 3 лет, доходы от сдачи имущества в аренду, полученные за рубежом, и многие другие, вплоть до выигрыша в лотерею или ставок на спорт.

Ставка НДФЛ варьируется в зависимости от наличия налогового резидентства и видов доходов. Так, для налогового резидента ставка составляет 13%, а для налогового нерезидента – 30%. Налоговым резидентом может быть и иностранец, если он провел в России более 183 дней за последние 12 месяцев.

Для отдельных видов доходов ставка может составлять и 35%.

Впрочем, не все доходы облагаются НДФЛ. Например, освобождены от этого налога доходы, полученные от продажи имущества, которое находилось в вашей собственности более 3 лет.

Как и доходы в виде наследства, и доходы полученные через договор дарения (впрочем, даже здесь есть свои нюансы и особенности). НДФЛ также не нужно платить с алиментов, грантов, стипендий, пособий по безработице и пр.

Полный список исключений можно найти здесь.

В большинстве случаев НДФЛ за нас платит или работодатель или иной налоговый агент. Например, в случае с инвестициями в большинстве случаев это делает брокер.

Но есть ситуации, когда физическое лицо должно самостоятельно декларировать свой доход. Как правило, это ситуации, в которых физическое лицо не взаимодействует с каким-либо налоговым агентом.

Наверное, самый распространённый случай – это сдача квартиры в аренду.

Итак, что же будет, если вы по какой-то причине не задекларировали свой доход?

Во-первых, для привлечения к ответственности за неуплату НДФЛ должна быть доказана вина налогоплательщика. Так, если у налогоплательщика была обязанность уплатить НДФЛ, но он не подал декларацию и не уплатил налог, то вина очевидна и влечет за собой предусмотренную законом ответственность.

Другое дело, если НДФЛ не уплатил по какой-либо причине налоговой агент, например, работодатель. За его действия или бездействие налогоплательщик отвечать не должен.

Сам налоговый агент должен уведомить налогоплательщика и ФНС о том, что не удержал НДФЛ должным образом.

Если налогоплательщик не получил такое уведомление и не знал, что налог не был удержан, то вины налогоплательщика в этом нет, как и ответственности.

подробнее Этому вопросу, в частности, посвящено письмо Минфина от 10.06.2013 года №03-04-05/21472

Неуплата НДФЛ уже сама по себе является правонарушением, однако, отягощенная отсутствием подачи декларации 3-НДФЛ, она приводит к штрафу в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога: 20% в случае неумышленной неуплаты и 40% в случае умышленной. К случайной неуплате (полной или частичной) относятся случаи, когда налогоплательщик, например, задекларирует доход меньше, чем получил в действительности, либо укажет в декларации налоговые вычеты, которые на самом деле не имел права применять.

Статья 119 НК РФ подразумевает штраф за отсутствие декларации в размере 5% от неуплаченной по декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% этой суммы и не менее 1 000 руб.

В некоторых случаях могут быть начислены пени. Налоговая имеет право доначислить налог за дни просрочки за три последних года в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Как правило пени рассчитывается следующим образом: ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая в момент просрочки, делится на 300, а затем полученное число умножается на неуплаченную в срок сумму налога и количество дней просрочки.

Налоговая имеет право выставить требование об уплате задолженности, пени и штрафа в течение 3 месяцев с момента выявления нарушения (в данном случае с момента составления акта).

Налоговые органы проводят камеральную проверку для выяснения масштабов налогового нарушения в том числе и относительно физических лиц, по итогам проверки составляется акт недоимки. Надо отметить, что обычно срок истребования недоимок составляет около 3 лет.

В период более 3 лет истребовать сумму недоимок достаточно проблематично.

Источник: https://bki-okb.ru/okblog/chto-budiet-iesli-nie-platit-ndfl/

Штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году (налог на доходы физических лиц)

Неуплата ндфл физическим лицом

По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.

Штрафа можно при неудержании/неперечислении можно избежать при соблюдении следующих условий (п.2 ст.123 НК РФ):

  • расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;
  • в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
  • налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период.

В некоторых случаях налоговики пытаются взыскать с налогового агента помимо штрафа еще недоимку и пени.

СитуацияЧто могут взыскать с агента кроме штрафа
Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физлицаНичего. Недоимка не может быть взыскана, поскольку уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допустима (п. 9 ст. 226 НК РФ). А если нельзя взыскать недоимку, то пени по НДФЛ начислять тоже нет оснований (Письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600 )
Налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица, но не перечислил его в бюджет— недоимку; — пени (п. 1, 7 ст. 75, п. 5 ст. 108 НК РФ)

Положения по закону

Налог на доходы физических лиц должен быть внесен в определенные статьей 226 НК РФ сроки. Если дата пропускается, то ФНС имеет право оштрафовать нарушителя. Размер санкций составит 20% от суммы платежа. Это правило касается всех налогоплательщиков.

К налоговым агентам применяются более серьезные наказания. Их по закону можно привлечь к ответственности даже в рамках уголовного законодательства.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Сроки для уплаты для работодателей прописываются в статье 226 НК РФ. При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно.

Статья 227. Несчастные случаи, подлежащие расследованию и учету

Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Такие нормы отражаются в статье 123 НК РФ. Кроме того правила уплаты прописываются в Письме Министерства финансов РФ №03-02-07/1/8500, которое было издано 19.03.2013 года.

Статья 123. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке. При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.

Штраф за неуплату НДФЛ самим налогоплательщиком

Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п. 6, 9 ст. 227 НК РФ).

За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). Занижение базы может возникнуть, например, если вы покажете в декларации по НДФЛ вычеты, которые на самом деле не имели права применять. Или задекларируете доход в меньшей сумме.

А вот штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ не будет (п. 19 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Хотя пени по НДФЛ за просрочку начислят (ст. 75 НК РФ).

Также нельзя наложить штраф на ИП за неуплату авансовых платежей. При этом пени по НДФЛ за несвоевременную уплату авансов налоговики начислят (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Платежное поручение

Также при уплате пени по НДФЛ Вам может понадобиться платежное поручение. Это документ, содержащий всю информацию о налоге и задолженности.

Вам необходимо будет верно и аккуратно заполнить все поля личной и относящийся к делу информацией, лишь тогда его можно использовать, как официальный документ.

Образец и форму для заполнения каждый желающий может найти в интернете, главное искать действующую форму этого года. Далее Вы можете просто распечатать бумагу и заполнить всё в соответствии с образцом.

Объект и налоговая база НДФЛ

В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41).

Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ.

Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Предусмотрена ли ответственность физических лиц и ИП за неуплату НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ по самостоятельно декларируемым доходам не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п. 9 ст. 227 НК РФ также может быть предъявлено требование об уплате пени.

Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.

Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ

Для привлечения к ответственности помимо события правонарушения (неуплаты налога) необходима вина налогоплательщика (ст. 109 НК РФ). Например, вина налогоплательщика очевидна, если при наличии у него такой обязанности он не задекларировал полученный доход и, соответственно, не уплатил с него налог в бюджет. Это дает все основания оштрафовать его за неуплату налога.

Иная ситуация складывается в отношении доходов, удерживать налог с которых должен источник выплаты — налоговый агент. Вот за его действия (бездействие) налогоплательщик отвечать не должен. Так, если агент не удержал налог у налогоплательщика, он должен уведомить об этом самого налогоплательщика и налоговиков.

Срок уведомления — не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). На основании данного сообщения налогового агента налоговики должны предъявить эту сумму НДФЛ к уплате налогоплательщику посредством направления ему налогового уведомления.

Если агент свою уведомительскую функцию не исполнил, либо если налоговики по какой-то причине не направили уведомление, штрафовать налогоплательщика незаконно.

Источник: https://xn--80aajrcjbjmedh4bq.xn--p1ai/finansy/shtraf-za-neuplatu-ndfl.html

Что грозит физлицу за неуплату налогов? Какая ответственность, если не платить налоги

Неуплата ндфл физическим лицом

Вы когда-нибудь пробовали просить что-то у государства? Льготы, пособия, вычеты? Чиновники найдут тысячи причин, чтобы отказать в любезности, словно речь идёт об их личных деньгах.

Придётся с боем отстаивать права, тратиться на юристов – порой без надежды на успех.

Но попробуй только не заплатить государству то, что положено ему по праву! Включится слаженный механизм: ФНС, следственные органы, суд, приставы.

Но всегда есть соблазн проверить: а что же будет, если уклониться от уплаты налогов? Как быстро наступит уголовная ответственность? И дойдёт ли до этого вообще? И есть ли сроки давности, за которыми предъявить претензии уже нельзя? Специально для вас собрали воедино разрозненную информацию. Предупреждён – значит вооружён.

В США за неуплату налогов физлицом или покушение предусмотрен крупный штраф (до $100 000) и/или лишение свободы (до 5 лет). Дополнительно взыскиваются расходы, понесённые государством на уголовное преследование лица.

Немного теории

Не будем останавливаться на каждой конкретной обязанности уплаты налогов – слишком долго. Есть определённые объекты и сделки, на основе которых рассчитывается сумма, подлежащая безвозмездному перечислению в пользу государства. К примеру, налог на добавленную стоимость, на доход, на имущество. Всегда есть соблазн сохранить деньги, придержать их.

Причём мало просто не платить – нужно совершить ещё ряд сопряжённых с правонарушением (преступлением) действий. Не становиться на учёт в ФНС. Не подавать декларацию или искажать данные.

Не предоставлять сведения, необходимые ФНС. Занижать налоговую базу, завышать расходы и т.д. Не будем учить вас плохому – и без нас справитесь.

Важно понимать, что весь процесс, от умысла до реализации – уклонение от уплаты налогов.

В связи с этим физическое лицо может понести различную ответственность:

  1. Гражданско-правовую (уплата недоимок и пени);
  2. Штрафные санкции на основании Налогового кодекса;
  3. Административную;
  4. Уголовную.

Гражданско-правовая ответственность наступает в любом случае. Даже если истекли сроки давности, даже если вина не доказана, придётся компенсировать государству спрятанную копеечку, да ещё с процентами. Вот что самое обидное: органы всё равно не останутся внакладе.

Гражданин может понести ответственность:

  1. Как физическое лицо (ИП или обычный человек, уклонившийся от священной обязанности);
  2. Как должностное лицо (директор, главный бухгалтер или иной сотрудник, в интересах или с помощью которого идёт процесс обмана государства).

Сразу оговорюсь, что в этой статье мы не будем останавливаться на частностях – для этого есть ФНС. Разберём вопрос в общем виде, чтобы представлять, какие последствия могут быть у такого невинного желания – сэкономить деньги.

Штрафы Налогового кодекса и гражданско-правовая ответственность

Для удобства объединим в один блок. Особенность российского законодательства в том, что для привлечения плательщика к ответственности достаточно нормы, заложенной в Налоговом кодексе. Даже решение суда не требуется – достаточно постановления ФНС. Согласно ст.122 НК РФ:

  • неуплата (неполная уплата) налогов вследствие неосторожного неправильного исчисления или занижения базы – влечёт наложение штрафа 20% от недополученной суммы;
  • те же деяния, совершённые умышленно – 40% от суммы.

Есть ещё ст.129.3 НК РФ, но её положения вряд ли применимы для проступков физического лица.

Обратите внимание! Хотя физическое лицо не обязано доказывать невиновность, в данном случае это лучше сделать. Тогда есть шанс сократить свои издержки вполовину. Административная ответственность наступает, если общая сумма недоимок не превышает 2 699 999 руб. за 3 финансовых года.

Гражданско-правовая ответственность заложена ст.75 НК РФ. Вот всё, что нужно знать про пеню:

  1. Денежное взыскание начисляется на «тело долга», т.е. на сумму, подлежащую перечислению в пользу бюджета;
  2. Расчёт начинается со дня, следующего за крайним сроком по исполнению обязанности;
  3. Недоимка не может превышать «тело долга»;
  4. За каждый день просрочки начисляются проценты: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Справочно. Размер ставки ЦБ РФ в 2020 г. составил: с 10 февраля – 6%, с 27 апреля – 5,5%, с 22 июня – 4,5%, с 27 июля 4,25% годовых.

Уголовная ответственность

В УК РФ содержится сразу несколько составов, за которые может наступить ответственность. Чтобы упростить понимание, представим их в виде таблицы.

СтатьяСутьЧасть (размер исчисляется за 3 финансовых года)Наказание (варианты)
198уклонение от уплаты налогов за счёт непредставления декларации или иных документов, необходимых ФНС;

предоставление документов, содержащих ложные сведения – физическим лицом

1 (в крупном размере – более 2,7 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • принудительные работы до 1 года;
  • арест до 6 месяцев; лишение свободы до 1 года
2 (в особо крупном размере – свыше 13,5 млн. руб.)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1,5-3 года;
  • принудительные работы до 3 лет;
  • лишение свободы до 3 лет
199то же деяние, совершенное организацией (привлечению к ответственности подлежат все причастные лица)1 (в крупном размере – более 15 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • принудительные работы до 2 лет с лишением специального права или без;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет с лишением специального права или без
2 (в особо крупном размере – свыше 45 млн. руб. и/или группой лиц)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-3 года;
  • принудительные работы до 3 лет с лишением специального права или без;
  • лишение свободы до 6 лет с лишением специального права или без
199.2сокрытие должностным или иным лицом денег/имущества ИП, организации, за счёт которых должно быть произведено взыскание налогов1 (в крупном размере – более 2,25 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • лишение специального права до 3 лет;
  • обязательные работы до 360 часов
2 (в особо крупном размере – свыше 9 млн. руб.)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-3 года с лишением специального права;
  • исправительные работы до 1 года с лишением специального права

Важно! Если лицо впервые привлекается к уголовной ответственности по ст.198 УК РФ, выплатило все недоимки, пеню и штраф на основании НК РФ, дело подлежит прекращению на основании примечаний к ст.198 УК РФ.

Административная ответственность за проступки, сопряжённые с уклонением

КоАП РФ не содержит ответственности за неуплату налогов, но есть несколько статей, сопряжённых с этим занятием. К примеру, ст.15.5 КоАП РФ предполагает штраф 300-500 руб. для должностного лица за несвоевременное представление налоговой декларации. Правда, можно отделаться и предупреждением.

За несообщение сведений, необходимых ФНС и подлежащих представлению, ответственность предусмотрена ст.15.6 КоАП. Здесь штрафы выше – до тысячи рублей, а к ответственности могут быть привлечены и должностные лица, и обычные граждане.

Есть ли сроки давности по уплате налогов?

Согласно ст.113 НК РФ, общий срок давности составляет 3 года со дня совершения правонарушения до его выявления либо со дня окончания проверки до привлечения к ответственности. Но если физическое лицо активно противодействовало ФНС, исчисление времени прерывается.

Ещё одна сторона медали – период, в течение которого могут быть взысканы штрафы, исчисленные на основании НК РФ. Согласно ст.115 Налогового кодекса, у ФНС есть 6 месяцев со дня, следующего за крайней датой, указанной в требовании об уплате средств.

Но если срок пропущен по уважительной причине, суд может его восстановить. Как думаете, пойдут наши служители молотка и мантии навстречу доблестным работникам ФНС?

Резюме

Итак, если вы твёрдо решили встать на путь уклонения от уплаты налогов, нужно хорошенько подумать. У государства в арсенале – богатый инструментарий по истребованию денег у нерадивых субъектов. Ответственность заложена в НК, КоАП и УК, а ещё – предусмотрена пеня на недополученные суммы. Следует признать, что нормы, указанные в перечисленных документах, весьма просты и прозрачны.

В результате, если сумма действительно велика, можно получить и штраф, и крупную пеню (до 100% от недоимок), да ещё и быть привлечённым к уголовной ответственности. Условные 5 миллионов рублей возрастут кратно, отняв ещё и здоровье. У ФНС и следствия много времени на выполнение своей работы. Не сомневайтесь: кто попал в эти жернова, без потерь не останется. Оно вам надо?

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/vplot-do-ugolovnoj-otvetstvennosti-chto-budet-esli-fizlitsu-ne-zaplatit-nalogi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.