Номинальный акционер это

Содержание

Номинальный директор и акционер для оффшорных компаний

Номинальный акционер это

Что такое номинальный сервис и для чего нужен номинал в оффшорной компании?

Nominee services в оффшорной компании предполагает оказание физическими, а иногда и юридическими лицами услуг в качестве номинальных директоров и акционеров. Покупка номинального сервиса обычно направлена на обеспечение конфиденциальности реального владельца компании.

Часто государственные реестры юридических лиц, например, реестр английских компаний, являются открытыми электронными ресурсами.

И любой человек при минимальных усилиях может получить информацию о том, кто является директором или акционером компании.

Чтобы скрыть свое участие в иностранной компании и не «светить» свое имя в учредительных документах при регистрации оффшорной компании, реальный владелец использует номиналов.

В оффшорных юрисдикциях реестры обычно закрытые, но при направлении официального запроса от уполномоченных органов государственный реестр сообщит данные об акционерах и директорах.

Также эта информация содержится в официальных выписках из реестра, например, в сертификате Good standing, который иногда требуется получить для предоставления в различные учреждения, и не всегда желательно упоминание имени реального владельца в таких документах.

Номинальный директор и номинальный акционер действуют исключительно в интересах реального владельца компании.

Но у бенефициара может возникнуть опасение по поводу возможной попытки номиналов отобрать компанию или воспользоваться денежными средствами с расчетного счета оффшорной компании.

Однако в действительности деньги на оффшорном счете находятся в распоряжении исключительно реального владельца компании, и номиналы не имеют к ним доступа. Это же правило действует и в отношении самой компании и всего ее имущества.

Регистрация оффшора с номинальным сервисом подразумевает предоставление бенефициару нотариально заверенной (апостилированной) генеральной доверенности от номинального директора на ведение дел компании, трастовой декларации с подтверждением владения компанией в пользу бенефициара, а также отказных писем с открытой датой. Не стоит сбрасывать со счетов и репутацию регистрационного агента, предоставляющего номиналов и много лет осуществляющего регистрацию оффшоров на основании лицензии. В случае некорректных действий и сами номиналы, и регистрационный агент просто не смогут продолжать заниматься своим бизнесом.

Услуги номинального сервиса

Часто возникает необходимость прибегать к услугам номинального сервиса при регистрации оффшорной компании, при покупке готовых оффшоров, а также при регистрации компании в Великобритании.

4UK предлагает услуги номинальных директоров и акционеров.

Услуги номинального сервисаСтоимость
Директор390 Euro в год
Акционер190 Euro в год

Управление делами оффшора, например, подписание контрактов и ведение банковского счета, может осуществляться как напрямую реальным директором, так и доверенным лицом на основании генеральной апостилированной доверенности, выданной номинальным директором.

Институт номинальных директоров при регистрации оффшорных и европейских компаний очень популярен по причине часто встречающейся потребности бенефициаров в сохранении инкогнито, даже если в выбранной ими оффшорной юрисдикции реестры компаний являются закрытыми.

Номинальный сервис помогает собственникам всегда оставаться в тени.

Номиналами в оффшорных компаниях, например, при регистрации компании на Сейшелах, в Белизе, на Британских Виргинских Островах, в Панаме, Ангилье, чаще всего становятся местные жители.

Они передают все права на управление оффшором реальному владельцу и выдают доверенность, на основании которой последние имеют право действовать от их имени.

Эта доверенность является генеральной, то есть дает возможность осуществлять абсолютно все необходимые действия, и заверяется апостилем. Также номинальный директор подписывает соглашение о предоставлении номинального сервиса и особый протокол (letter of resignation).

Это протокол с открытой датой, где номинал заявляет об уходе в отставку без каких-либо требований, что дополнительно гарантирует собственнику отсутствие в будущем каких-либо неприятностей, связанных с использованием номиналов при регистрации оффшорных компаний.

Компания 4UK предлагает своим клиентам номинальный пакет “Ном. Директор + Акционер”, включающий следующие документы:

  1. Резолюция о назначении директора
  2. Резолюция директора о выпуске акций
  3. Резолюция директора о хранение регистров
  4. Нотариально заверенная копия сертификата акций
  5. Регистры акционеров, директоров
  6. Бланковое назначение нового директора
  7. Соглашение о номинальном сервисе
  8. Трастовая декларация
  9. Генеральная доверенность (под апостилем)
  10. Бланковая Share transfer (форма на передачу акций)

Источник: https://www.4UK.ru/nominalniy-servis-direktor.html

Глоссарий

Номинальный акционер это

/ База знаний / Глоссарий

АПОСТИЛЬ (APOSTILLE) – специальный штамп, который в соответствии с Гаагской конвенцией 1961г. ставится на официальных документах государств-участников Конвенции с целью освободить эти документы от необходимости дипломатической или консульской легализации.

Апостиль удостоверяет “подлинность подписи, качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае, подлинность печати или штампа, которыми скреплен этот документ” (ст. 5 Конвенции).

Документ, отмеченный апостилем, не требует дальнейшего заверения или легализации и признается официальными органами всех государств-участников Гаагской Конвенции.

БЕНЕФИЦИАР (BENEFICIARY, BENEFICIAL OWNER) – реальный владелец компании, лицо, имеющее право собственности на компанию и получающее выгоду от ее деятельности.


ГААГСКАЯ КОНВЕНЦИЯ 1961 г. (
ConventiondelaHayedu 5 October 1961) – конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов, и заменяющая ее апостилизацией.


ГЕНЕРАЛЬНАЯ ДОВЕРЕННОСТЬ (GENERAL POWER OF ATTORNEY, POA)
– доверенность, которой директор оффшорной компании уполномочивает представителя на совершение широкого круга сделок и других юридических действий, связанных со всей сферой полномочий доверителя.

В оффшорных компаниях полномочия генеральной доверенности включают в себя все полномочия директора компании: право совершать от имени компании любые сделки; право представлять компанию в любых государственных и общественных органах; право открывать, использовать и закрывать счета компании.


ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА (STAMP DUTY)
– фиксированная сумма, которую страна регистрации компании взимает каждый год за право компании оставаться в реестре зарегистрированных юридических лиц данной юрисдикции.

Ее платят все компании, независимо от того, ведут они деятельность или нет. Если оффшорная компания не уплатила государственную пошлину, она через некоторое время исключается из реестра.

Такая компания не сможет получить Сертификат о юридическом статусе и финансовом положении компании (Certificate of Good Standing)


ГОТОВАЯ КОМПАНИЯ (ПОЛОЧНАЯ КОМПАНИЯ , SHELF COMPANY)
– компания, зарегистрированная обслуживающей юридической фирмой заранее, с полным номинальным сервисом, и с момента регистрации находящаяся в пассивном состоянии.


НОМИНАЛЬНЫЙ АКЦИОНЕР (NOMINEE SHAREHOLDER)
– физическое или юридическое лицо, формально владеющее акциями компании. Фактически корпоративные права принадлежат реальному владельцу компании (бенефициару). Номинальный акционер и бенефициар связаны трастовым соглашением. Номинальные акционеры нужны для обеспечения конфиденциальности бенефициаров.


НОМИНАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР (NOMINEE DIRECTOR)
– лицо (физическое или юридическое), которое формально занимает должность директора, но реального участия в управлении компанией не принимает.

Без номинальных директоров, как и акционеров, можно обойтись, однако, как правило, оффшорные компании их используют.

Причина, помимо конфиденциальности, заключается еще в том, что многие полноналоговые страны могут признать иностранную компанию своим резидентом, если большинство директоров компании являются резидентами этой полноналоговой юрисдикции.


НОМИНАЛЬНЫЙ СЕРВИС
— это возможность использовать номинальных управляющих: директоров, акционеров, президентов, секретарей, не имеющих к реальным владельцам прямого отношения и не участвующих в фактическом управлении компанией.


ОНШОРНАЯ КОМПАНИЯ, ОНШОР (ONSHORE COMPANY)
– компания, в отличие от офшорной, зарегистрированная в полноналоговой юрисдикции, не предоставляющей существенных налоговых льгот. Таким образом, это обычные компании в полноналоговых юрисдикциях, которые используются, как правило, для придания большей солидности бизнесу.


ОФФШОРНАЯ ЗОНА (OFFSHORE
ZONE, OFFSHORE TERRITORY) – небольшие государства или территории, регистрирующие на своей территории иностранные компании, освобожденные от необходимости уплаты налогов. Оффшорные зоны также называются оффшорными юрисдикциями или оффшорными территориями.


ОФФШОРНАЯ КОМПАНИЯ (OFFSHORE COMPANY)
– компания с нулевым или льготным налогообложением, зарегистрированная в оффшорной зоне.

Получает налоговые льготы, если она не ведет деятельность по месту регистрации и служит инструментом для международного налогового планирования. Эквивалентом является компании международного бизнеса (IBC).

Небольшие страны поощряют создание на своей территории оффшорных компаний, чтобы получать дополнительный доход.


РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АГЕНТ (REGISTERED AGENT)
– лицо, находящееся в стране регистрации компании, которое осуществляет связь этой компании с государственными органами страны регистрации.

Регистрационный агент осуществляет свою деятельность на основании специальной лицензии. Регистрационный агент оплачивает государственную пошлину за продление компании, а также переадресует поступившую на юридический адрес компании почту владельцу компании.

Компании во всех юрисдикциях обязаны иметь местного агента и юридический адрес.


РЕГИСТРАЦИЯ ОФФШОРОВ ПОД ЗАКАЗ
– регистрация компании по заданным клиентом критериям в необходимой клиенту юрисдикции, с определенным названием, а также с использованием номинального сервиса или без него.


СЕРТИФИКАТ РЕГИСТРАЦИИ (CERTIFICATE OF INCORPORATION)
– официальный юридический документ, подтверждающий факт регистрации компании.


СВИДЕТЕЛЬСТВО О ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦАХ (CERTIFICATE OF INCUMBENCY)
– документ, выдаваемый регистром компаний в стране регистрации, и подтверждающий список действующих должностных лиц конкретной компании ее директоров, секретаря и акционера.


СВИДЕТЕЛЬСТВО О ЮРИДИЧЕСКОМ СТАТУСЕ И ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ КОМПАНИИ (CERTIFICATE OF GOOD STANDING)
– сертификат о хорошем состоянии компании. Выпускается регистрирующим органом компании.

Подтверждает факт существования компании, процессуальную правоспособность компании, отсутствие задолженности по налогам, факт регулярной сдачи отчетности.

Выдается регистрационным органом страны только после уплаты всех обязательных сборов и пошлин, а также сдачи необходимой отчетности.


ТРАСТОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ (DECLARATION OF TRUST)
– форма траста, используемая для обеспечения конфиденциальности реального владельца (бенефициара) в оффшорных компаниях.

По трастовому соглашению номинальный акционер передает бенефициару следующие права: право получать доход от деятельности компании, право голоса при решении вопросов деятельности компании, право распоряжения долями (акциями) в уставном капитале компании.

Трастовое соглашение фактически подтверждает право собственности бенефициара на оффшорную компанию. Оно является безотзывным. По желанию владельца компании оно может быть заверено нотариально и апостилировано.


ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ (HOLDING COMPANY)
– компания, владеющая акциями (или долями в уставном фонде) других компаний и не ведущая самостоятельной операционной деятельности. Доходы холдинга состоят, как правило, из дивидендов дочерних компаний.


ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС (REGISTERED ADDRESS)
– адрес, по которому государственные органы страны регистрации направляют компании официальную корреспонденцию. Является обязательным атрибутом компании. Обычно этот адрес компании предоставляет ее местный регистрационный агент.

Источник: http://www.offshore-city.ru/glossary.html

Какие риски несет собственник бизнеса в случае, если в компании номинальный директор?

Номинальный акционер это

Кто такой номинальный директор и зачем он нужен компании?Номинальный директор – это человек, выступающий формально на бумаге в качестве руководителя компании, однако не принимающий по существу никаких управленческих решений.

Существует множество причин трудоустройства номинального директора: — уклонение от выплаты долгов кредиторам; — привлечение к ответственности номинального директора за незаконную деятельность настоящего собственника; — «отмывание» денежных средств или попытка получить финансовые выгоды, например, в области налогообложения; — создание фиктивных конкурентов в конкурсных процедурах, для участия в тендере; — сокрытие взаимосвязи управляющих лиц у контрагентов при заключении сделок и т.д. Номинальный директор может привлекаться для совершения временных правовых процедур, которые занимают короткий промежуток времени (заключить договор, совершить рискованную сделку) или для регистрации и ликвидации компании.

Постоянный номинальный директор нанимается в случаях, когда его помощь требуется в течение долгого периода времени, хотя фактически функции директора выполняет другое лицо.

Кто отвечает за действия номинального директора?В большинстве случаев какое-либо письменное соглашение с номинальным директором на практике не заключается, поскольку юридическое закрепление в документах порядка взаимоотношений с номиналом влечет за собой определенные риски. К примеру, если текст такого соглашения попадет в правоохранительные органы или арбитражному управляющему в деле о банкротстве, то доказать связь номинала с истинными владельцами бизнеса будет намного проще.

Пример:К субсидиарной ответственности в рамках дел о банкротстве могут привлечь не номинального директора, а конечного бенефициара (ст. 2, п. 4 ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ) Если установлен и доказан факт «теневого» управления компанией, принятые формально номиналом решения будут считаться исходящими от истинного владельца бизнеса.

Реальный случай: Суды установили, что номинальный директор, на которого согласно выписке из ЕГРЮЛ были возложены обязанности генерального директора общества, фактически функции руководителя не выполнял, документы должника от предыдущих руководителей не принимал, оплата труда ему не производилась, никакая деятельность должником с этого периода не велась, кредиторская или дебиторская задолженность не формировалась, то есть директором он являлся номинальным, вследствие чего к субсидиарной ответственности привлечен быть не может (постановление АС Московского округа от 26.09.2014 по делу № А40-142560/12-101-202).

Вместе с тем, номинальный директор берет на себя большой риск, связанный с деятельностью компании, поскольку помимо гражданско-правовой ответственности за действия юрлица, он также несет риски привлечения к административной, а в некоторых случаях и к уголовной ответственности.

Административная ответственность Предоставление неподтверждённых данных для занесения в ЕГРЮЛ. Штраф — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей, а за повторное совершение аналогичного правонарушения — дисквалификация от 1 года до 3 лет. ст. 14.

25 КоАП Неисполнение обязанности по предоставлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений. Штраф на номинального директора — от 30 тыс. до 40 тыс. рублей, штраф на компанию — от 100 тыс.

до 500 тыс. рублей. ст. 14.25.1 КоАП.

Уголовная ответственность Образование юрлица через подставных лиц, а также представление в регистрирующий орган данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. Штраф от 100 тыс. до 500 тыс. рублей, лишение свободы на срок до 5 лет. ст. 173.

1 УК Предоставление документа, удостоверяющего личность или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. Штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей, назначение исправительных работ на срок до 2 лет. ч. 1 ст. 173.

2 УК Чтобы минимизировать риски привлечения к ответственности при работе с директором-номиналом нужно обратить внимание на следующие существенные факторы: — в каком количестве юрлиц принимает или принимал ранее участие номинальный директор (эти данные можно проверить на сайте налоговой), — каков род деятельности номинального директора, трудоустроен ли он где-либо официально, начисляется ли ему зарплата или иное вознаграждение; — имел ли ранее номинальный директор судимость, в т.ч. по специальным статьям УК РФ, предусматривающих ответственность для подставных лиц (можно сделать официальный адвокатский запрос и получить на него ответ); — насколько доступен физически номинал для совершения тех или иных действий и сделок, подписания документов, дачи объяснений по запросам государственных и иных компетентных органов; — как номинал владеет информацией из области деятельности компании, в курсе состояния дел фирмы, проверка его на знания аспектов внутренней хозяйственной деятельности, знаком ли он с сотрудниками организации, с кем поддерживает контакты и т.д.;

— как выстроены финансовые и рабочие взаимоотношения между реальным собственником бизнеса и подставным лицом, как производится оплата услуг номинала.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b37e80d933da400a9a4cd37/kakie-riski-neset-sobstvennik-biznesa-v-sluchae-esli-v-kompanii-nominalnyi-direktor-5b602cd8443e0900a95d3696

Номинальный сервис для оффшорных компаний

Номинальный акционер это

  • Инфо-центр
  • Номинальный сервис для оффшорных компаний

Номинальный сервис — это «наместничество» директоров и акционеров. Его используют владельцы компаний, чтобы защитить личную информацию и учесть законодательство стран, в которых открывается бизнес.

Обязанность номинальных директоров и акционеров — предоставлять свои данные для публикации их в открытых государственных реестрах. Наместники не имеют отношения к реальному управлению компанией.

Ими могут быть физические и юридические лица — в зависимости от требований, которые предъявляются при регистрации бизнеса.

Номиналами можно сделать или директора, или акционера, или директора и акционера сразу — опять же, в зависимости от внешних требований.

В России, как и в большинстве других стран, номинальный сервис используют, чтобы не связывать свои имена с иностранной (тем более оффшорной) компанией — для сохранения имиджа.

Другие причины:

  • В Великобритании, Гонконге и других государствах реестры директоров и акционеров открыты — а значит, данные о владельцах всех компаний может получить кто угодно. В оффшорных регионах списки закрыты, но они легко сдаются по решению суда более авторитетной страны.
  • В других странах — например, в Ирландии или Сингапуре — хотя бы один директор должен быть резидентом. Иногда требуется местный секретарь.
  • Часто номиналов используют для заключения сделок между компаниями, которые принадлежат одному и тому же лицу. Такие сделки приводят к конфликту подписей: они одинаковы для обоих сторон сделки. Поэтому требуется помощь «наместника».

Обязанности номиналов

Самый тонкий и сложный момент в организации номинального сервиса — это обсуждение и фиксация обязанностей номинала. Для этого требуется грамотный договор — очень часто номиналы выходят за рамки своих обязанностей и начинают вникать в реальные дела компании. По закону они имеют на это право, сдержать их может только договор с хорошо оговоренными правами и обязанностями сторон.

С другой стороны, ограничивать обязанности номиналов только предоставлением личных сведений неразумно: их присутствие внезапно может потребоваться при некоторых сделках. Все это должен учитывать договор.

Как правило, каждое дополнительное действие — кроме предоставления сведений — является платным. Цену стоит оговорить заранее.

Номинальный директор

Номинальный директор подписывает генеральную доверенность на управление компанией и вручает ее бенефициару. Доверенность должна давать право подписи и осуществления сделок от имени компании. Документ имеет срок действия (как правило, год) и пункт о том, что доверенность нельзя отозвать.

Дополнительно номинальный директор подписывает письмо «отказа от полномочий» — в нем нет даты. Бенефициар сам вписывает ее, когда того требует случай.

Номинальный акционер

Номинальные акционеры подписывают Декларацию Траста — документ, в котором они подтверждают, что являются лишь держателями акций в пользу бенефициара, и не имеют никаких прав на средства без письменного указания клиента.

Дополнительно подписываются бланки передачи прав на акции — так же с открытой датой.

На руках реального бенефициара должны находиться все документы, которые подтверждают его право собственности и право управления: доверенность, соглашение о номинальном сервисе, трастовая декларация и акт учреждения доверительной собственности. Это гарантирует, что бенефициар в любой момент сможет вернуть 100% управление компанией.

Как открывать банковский счет для компании с номинальным сервисом

Большинство банков — в том числе западноевропейских — не требуют, чтобы корпоративный счет открывал владелец компании. Им достаточно доверенности. Поэтому деньги, которые лежат на счету, находятся под защитой самого бенефициара. Номиналы могут ничего не знать о депозитах и о реальных средствах компании.

«Бенефициар» в российском законодательстве

В российских законах нет понятия «бенефициар» — вместо него в Налоговый кодекс планируют ввести понятие «конечный получатель дохода». Сейчас наиболее близкое по смыслу слово — это «выгодоприобретатель».

Как найти и нанять номиналов

Лучше не обращаться к своим друзьям и знакомым — номинальный сервис требует сугубо делового общения, так как влечет для компании большие риски.

«Юрхаус» продает оффшорные компании «под ключ» — вместе с номинальным сервисом. Как правило, договор с директорами и акционерами заключается на год — потом хозяин компании или продлевает его, или переоформляет документы на свое имя. В качестве «наместников» выступают проверенные и хорошо зарекомендовавшие себя лица.

Если вам нужна консультация по номинальному сервису или открытию компании в другой стране, обращайтесь к нашим менеджерам и юристам.

Контакты

Источник: https://jurhouse.ru/infocenter/2110.html

Что такое Номинальный владелец имущества, Кто он | Суворов

Номинальный акционер это

Правовой институт номинального владения имуществом применяется во многих странах мира. При номинальном владении собственником имущества признается одно лицо, а фактическим владельцем – другое лицо, в интересах которого действует номинальный владелец.

В связи с введением в России правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК) в 2015 году возникла необходимость нормативного регулирования понятия «номинального владения» иностранной компанией, ранее отсутствовавшего в сложившемся российском правопорядке.

Кто такое номинальный собственник

Номинальный владелец имущества – лицо, осуществляющее права собственника имущества в интересах и (или) по поручению физического лица или юридического лица на основании договора номинального владения имуществом.

Федеральный закон Российской Федерации от 8 июня 2015 г. №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 1 ст. 2):

  1. договор номинального владения имуществом
    договор, который заключен в соответствии с законодательством иностранного государства и на основании которого права собственника имущества, принадлежащего физическому лицу, передаются иному лицу, осуществляющему эти права в интересах и (или) по поручению данного физического лица;
  2. номинальный владелец имущества
    лицо, осуществляющее права собственника имущества в интересах и (или) по поручению физического лица на основании договора номинального владения имуществом;
  3. фактический владелец имущества
    физическое лицо, в интересах и (или) по поручению которого номинальный владелец имущества осуществляет права собственника этого имущества на основании договора номинального владения имуществом.

Номинальное владение не характерно для российского права

Законодательно этому термину было дано определение в связи с проводимой амнистией капитала (Федеральный закон Российской Федерации от 8 июня 2015 года №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Согласно нормам Закона об амнистии капиталов амнистия не распространяется в случае легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем (ст. 8 Закона об амнистии капиталов).

Государство гарантирует физическому лицу в отношении сведений, указанных в декларации, а также представленных документов, что такие сведения и документы не будут использованы в качестве основания для возбуждения уголовного, административного дела или (и) возбуждения дела о налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества, а также не будут использованы в качестве доказательств по уголовному, административному или налоговому делу (п. п. 3 и 4 ст. 4 Закона об амнистии капиталов).

Согласно поправкам, внесенным в Закон № 140-ФЗ Законом №88-ФЗ, использованием имущества в виде акций, долей участия и паев в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант, а также использованием КИК, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом, признаются, в частности, операции по приобретению и распоряжению активами указанных организаций (КИК). Об этом сказано в новой ч. 1.1 ст. 4 Закона № 140-ФЗ.

Стоит отметить, что в случае указания в декларации сведений об участии юрлица в процессе приобретения (формирования источников приобретения), использования либо распоряжения имуществом и (или) КИК, информация о которых содержится в декларации, и (или) открытия и (или) зачисления денежных средств на задекларированные счета (вклады) гарантии о неприменении уголовной и административной ответственности распространяются также на лиц, которые в соответствии с распорядительными документами указанной организации выполняли организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

Номинальный владелец и договор номинального владения имуществом

Существует точка зрения, что понятие номинального владения недостаточно детализировано для целей применения правил о КИК в частности и налогового законодательства РФ в целом.

В некоторых аналитических материалах говорится о том, что имеющиеся определения не содержат перечня видов договоров номинального владения, создание которого позволило бы с большей степенью точности установить, действительно ли имеет место номинальное владение акциями или долями компании в каждом отдельном случае.

Самым распространенным видом договора номинального владения долями или акциями компаний в подавляющем числе юрисдикций является трастовая декларация (упрощенный вид договора доверительного управления имуществом).

Она выдается номинальным акционером бенефициарному владельцу компании и содержит условия о том, что фактическим получателем доходов от акций иностранной компании является именно физическое лицо-бенефициар.

На практике крайне затруднительно представить ситуацию, в которой используется иной вид договора номинального владения акциями и долями в самых популярных безналоговых и низконалоговых юрисдикциях (Британские Виргинские острова, Белиз, Кайманы, Панама, Кипр и пр.).

Что касается договоров номинального владения иным имуществом, то здесь уже возможно некоторое разнообразие их видов и форм: это может быть договор доверительного управления имуществом (трастовый договор), агентский договор, иные виды договоров, предусмотренные законодательством иностранных государств.

Степень разработанности определения номинального владения для целей применения российского законодательства

По нашему мнению, нет необходимости в более подробной детализации понятия номинального владения в России.

Дело в том, что для целей применения правил КИК, а именно для выявления факта контроля над иностранной компанией, осуществляемого российским резидентом, наибольшее значение имеет бенефициарное владение. В соответствии с п. 6 ст.

25-13 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) контролирующим лицом может быть признано лицо, осуществляющее контроль над иностранной организацией иным образом, нежели через прямое или косвенное участие в ее капитале.

Такая формулировка контроля над КИК всецело охватывает случаи, когда номинальный акционер владеет акциями или долями в пользу реального бенефициарного собственника, формально не являющимся акционером компании и не значащимся в реестре акционеров.

На практике номинальным владельцем чаще всего является нерезидент РФ и при таких обстоятельствах его участие в структуре владения КИК не имеет определяющего значения для целей декларирования в РФ по правилам КИК, т.к.

правила КИК накладывают обязанности именно на резидентов РФ.

Номинальными владельцами в большинстве юрисдикций могут выступать как физические, так и юридические лица, т.к. и те, и другие обладают общей гражданской правоспособностью и имеют право заключать договор номинального владения.

Зачастую регистрационные агенты, оказывающие услуги по регистрации компаний в различных юрисдикциях, предоставляют также услуги номинального сервиса, т.е.

предоставляют клиенту-бенефициарному владельцу номинального акционера для внесения данных о нем в реестр и обеспечения конфиденциальности бенефициарного владения.

Отдельно стоит отметить, что само понятие номинального владельца фигурирует в разделах общей части НК РФ, не посвященным КИК, для целей установления отдельных правил налогового администрирования:

  • В соответствии с пп. 8.2 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров и услуг для целей налогообложения передача имущества от номинального владельца бенефициарному, если такое имущество и его номинальный владелец были указаны в специальной декларации.
  • В соответствии с п. 2 ст. 41 НК РФ не признается доходом для целей налогообложения передача имущества от номинального владельца бенефициарному, если такое имущество и его номинальный владелец были указаны в специальной декларации.
  • Уточняющая норма п. 15 ст. 78 НК РФ содержит указание на то, что сам по себе факт указания в специальной декларации имущества и его номинального владельца не является признанием излишне уплаченной суммы налогов при передаче имущества от номинального владельца бенефициарному (если такая излишняя уплата имела место).

Вывод

В целом российский правопорядок не признает «расщепление» права собственности на номинальное и бенефициарное владение, однако для целей применения специального законодательства (амнистии капиталов, правил о КИК, определения доходов для целей налогообложения) такое «расщепление» допускается в отношении какого-либо имущества при условии заключения договора номинального владения в соответствии с законодательством иностранного государства. Номинальными владельцами могут быть как физические, так и юридические лица различных организационно-правовых форм. Как правило ими выступают нерезиденты РФ, что нивелирует необходимость раскрытия данных о номинальном владельце долей или акций иностранной компании в России, т.к. важным с точки зрения правил о КИК является именно бенефициарное владение такой иностранной компанией резидентом РФ.

Подпишитесь в соц сетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Ссылки по теме:

Апелляция на решение суда

Никто не застрахован от ошибок, отсутствия времени, отсутствия знаний, поэтому в статье 50 Конституции РФ закреплено, что физические и юридические лица имеет пр…

Имущество: движимое и недвижимое

Имуществом признаются материальные и нематериальные объекты, которые могут быть предметами владения, а зак годы жизни человека и деятельности предприятия их нак…

Движимое имущество: термин, виды, отличия

Практически любой человек на протяжении жизни обязательно сталкивается с понятиями «движимое» и «недвижимое имущество». Но не все способны четко обозначить разл…

Источник: https://suvorov.legal/nominalnyj-vladelets-imushchestva/

Кто такой номинальный владелец и почему это выгодно

Номинальный акционер это

Таким образом, основные отличия кроются в самой сути указанных определений. Учредитель – это лицо, создающее организацию с нуля.

После этого он сохраняет свой статус навсегда, автоматически превращаясь в дольщика, члена, участника или акционера (в зависимости от правовой формы).

Участник может быть только в обществе с ограниченной ответственностью, и своё право он приобретает в силу приобретения доли в уставном фонде.

Учредители могут создавать и другие организационно-правовые формы, в том числе ОАО, ЗАО, ОДО. При этом сведения о них в обязательном порядке есть в ЕГРЮЛ в первозданной форме. Информация об участниках может изменяться по мере отчуждения долей, то есть их продаже, дарения и т.д.

Минусы использования услуги

Нанимателю следует учесть и недостатки сотрудничества с доверенным лицом, это:

  1. Частичная утрата контроля над ценными бумагами после передачи их брокеру или депозитарию.

  2. Риск доверить активы непрофессионалу. Владелец акций может заключить договор с некомпетентным брокером или мошенником. Такая ошибка предполагает убытки, участие в судебных процессах и т. д.
  3. Необходимость выплаты комиссионных. Чем опытнее выбранный НДА, тем больший гонорар он требует за свои услуги.

Выводы TheDifference.ru

  1. Возникновение. Учредители только создают организацию, после чего они становятся участниками, членами либо акционерами.
  2. Приобретение статуса. Учредители являются таковыми в силу наличия учредительного договора или заявления, участники – в силу владения долей ООО.

  3. Применимость. Учредители создают юридическое лицо любой организационно-правовой формы, участники же могут быть только в ООО.
  4. Изменяемость. Сведения об учредителях остаются в базе ЕГРЮЛ навсегда, информация об участниках может меняться по мере деятельности общества.

Коротко: Номинальный владелец – физическое лицо, руководящее или официально владеющее частью акций оффшорной компании, но не принимающее участия в управлении и принятии решений.

Наличие такого организационного субъекта – часть системы конфиденциальности конечного выгодоприобретателя

Подробно

Номинальный владелец (собственник) – это физическое лицо, осуществляющее управление предприятием в пользу третьих лиц и не принимающее непосредственного участия в процессе принятия решений. Юридически может быть собственником, учредителем и акционером компании.

Использование номинального собственника является неотъемлемой частью работы оффшорных зон, так как это позволяет скрыть реквизиты реального владельца (бенефициара) и за счет этого избежать внимания налоговых и правоохранительных органов.

В качестве «номиналов» обычно выступают резиденты страны регистрации, иногда их присутствие может быть обязательным, например, в Объединенных Арабских Эмиратах или Гонконге, где в учредителях должен быть как минимум один «местный» гражданин.

Отдельно отметим, что к номинальным сервисам не относится такая передача активов как «слепой траст» − в этом случае собственник физически и юридически известен, он только передает свое право управления в компетенцию третьих лиц.

Что такое учредитель: юридическое понятие, права и ответственность, как им стать и каковы выгоды

Такая схема обычно применяется государственными деятелями, имеющими частный бизнес до вступления в должность. С точки зрения законодательства такие действия не могут считаться уклонением от налогов или нарушением запрета на ведение предпринимательской деятельность для государственных служащих.

Следует понимать, что, несмотря на все правовые коллизии, номинальные сервисы не могут считаться однозначно криминальными. Схемы оптимизации налогов и передачи активов вполне законно используются в деловой практике не только мелкими компаниями, а и такими гигантами как, например, Microsoft или Exxon. Основные причины применения различных форм номинального владения:

  • Деятельностьв оффшорных зонах. Подобные юрисдикции, кроме снижения налогового бремени, предоставляют широкий спектр «тепличных» условий для бизнеса, таких как быстрое открытие/закрытие фирм, минимум отчетности и сохранение конфиденциальности. Именно с использованием оффшорных компаний происходит основная часть зарубежных инвестиций, особенно в промышленной сфере. Достаточно посмотреть российскую статистику за последние 5-7 лет, где лидером по объему внешних денежных вливаний будут Кипр и Доминиканская республика – страны, которые никак нельзя отнести к финансовым лидерам.
  • Заграничные филиалы. Использование компании с местным учредителем может быть хорошим решением в случае внешнеэкономической деятельности с зарубежными партнерами без договора об отсутствии двойного налогообложения. Наличие собственного филиала как раз и служит налоговым объектом в обеих странах и привлечение «номиналов» может быть единственным выходом из сложившейся ситуации.
  • Отсутствие репутационных потерь. Разработка новых товаров, услуг и технологий, реакцию на которые сложно предсказать, а также другие бизнес-риски могут в случае неудачи привести к значительным денежным затратам и снижению потребительского доверия. Перенос подобных проблем на внешне независимую компанию позволяет сгладить возможные отрицательные последствия и сохранить основной бизнес. Именно так поступила APPLE, создав отдельную компанию в безналоговой зоне для продвижения Интернет-магазина iTunes. Только когда стабильные объемы продаж подтвердили успешность проекта, была проведена перерегистрация на головную компанию.

Альтернативные формы номинального сервиса

В сегодняшнем бизнесе номинальные «действующие лица», например, номинальный генеральный директор – это тольковерхушка финансового айсберга. Юридически допускается наличие нестандартных вариантов номинального владельца.

Такие услуги потребуются уже на этапе создания бизнеса – для дополнительной свободы финансовой деятельности или более корректной работы с различными группами потребителей.

Для акционерных обществ логика построения «номинальных» имущественных отношений несколько иная. Существуют таких услуг.

Номинальный учредитель

Используется, если собственнику требуется реальная анонимность, так как даже наличие фиктивного директора не позволит скрыть имя владельца – в учредительных документах обязательно всплывет имя реального «хозяина».

Номинальный учредитель – рациональное решение для бизнеса, имеющего несколько пайщиков.

У любого крупного бенефициара всегда есть варианты: или искать реального надежного партнера, или обозначить в документах физическое (или юридическое) лицо, которое выполняет роль учредителя, и получает полномочия (чаще всего – весьма ограниченные), зафиксированные в специальном (трастовом) договоре.

Номинальный банковский счет

Необходим для ведения оффшорного бизнеса. Теоретически – это право управления денежными средствами бенефициара, а на практике – право просто открыть в оффшорном банке на имя «местного» партнера.

Базовые документы деятельности номинального владельца (директора)

  • генеральная доверенность: определяет ответственность и право управления бизнесом. Срок действия, как правило, не менее 1 год.
    Составляется на имя номинального владельца, легализация документа обычно реализуется методом апостиля.

    Доверенность дает право на ведение дел от имени основного юридического лица, право на проведение банковских операции – в зависимости от конкретной ситуации.

  • отказное письмо: собственноручно написанное заявление об увольнении с «пустой датой», которое номинальные «сотрудники» составляют в момент принятия на должность. Такой документ дает владельцу право реализовать свои генеральные полномочия в экстренных ситуациях (до истечения срока действия генеральной доверенности).

  • трастовая декларация: произвольная форма «договора о намерениях», регулирующего предстоящее сотрудничество. Выполняет жесткое разграничение прав/обязанностей фиктивного (номинального) директора и основного владельца компании.

Для чего это нужно

Номинальный акционер или номинальный директор – что это такое и кому нужно? Если не брать в расчет нелегальный и незаконный бизнес, у многих компаний возникает периодически необходимость в номинальном директоре.

Первый пример. Существуют две фирмы с одним директором. Между ними возникает необходимость провести какой-то формальный документальный оборот. Подписать контракт между фирмами от одного лица – невозможно. Здесь на помощь приходит номинальный генеральный директор одной из фирм, от лица которого будут подписаны бумаги.

Второй пример. Фирме для престижа нужен счет в английском банке за границей. Банк отказывается принимать в качестве управляющего счетом резидента другой страны. В таком случае, нанимается сторонний английский клерк, который сможет на свое имя открыть счет и управлять им с ограниченными возможностями.

Третий пример. Когда учредитель фирмы не хочет афишировать свою деятельность, и считает ее коммерческой тайной, защищаясь от конкурентов.

Возможные правовые последствия

Основой задачей контролирующих органов по отношению к номинальным владельцам есть установка фиктивного характера их деятельности и прямой связи с бенефициарами, которые могут работать в той же компании на основании генеральной доверенности или трудового контракта.

При правильном подходе к составлению учредительных и прочих документов факт номинальной деятельности установить достаточно сложно.

Поэтому широкое распространение получили косвенные методы проверки, позволяющие собрать достаточно информации для начала следственных действий и официальных запросов.

На официальном уровне подобные действия часто отрицаются, но фактически они используются правоохранительными и налоговыми органами всех стран, включая Российскую Федерацию, Германию и США.

В качестве примера можно привести такой косвенный метод проверки как подтверждение факта личного общения актуального директора (или топ-менеждера) с фактическим учредителем.

Дело в том, что многие сервисы по работе с оффшорными зонами имеют пакет уже зарегистрированных компаний с полым набором документов и доверенностей, уже с реальными с подписями номинальных владельцев, акционеров, директоров и других должностных лиц.

Появляется возможность произвести передачу управления без выезда непосредственно к месту регистрации и если новый управляющий не сможет доказать факт личного общения (пересечение таможенной границы или приезд учредителя) или обмена документами − это и будет прямым доказательством факта скрытого владения.

Петр Столыпин, 2017-01-20

Какую несёт ответственность номинальный директор компании

Сразу стоит сказать, что для учредителей нет особого смысла прибегать к такому варианту руководства, как номинальный директор. Солидарную ответственность за несостоятельность компании будет нести также реальный собственник бизнеса, как лицо, контролирующее должника.

Но кроме желания уйти от возможной ответственности работа номинальным директором может быть предложена учредителями в следующих ситуациях:

  • фактический собственник или руководитель бизнеса не может или не хочет официально управлять организацией (например, у него есть статус госслужащего или дисквалифицированного лица);
  • несколько разных предприятий возглавляет один и тот же человек, что является признаком взаимозависимости этих налогоплательщиков и увеличивает налоговые риски;
  • фактический руководитель уже управляет другой организацией, и при этом не может или не хочет получать согласие её собственников на параллельную работу по найму в новом ООО;
  • необходимо провести дробление бизнеса на несколько мелких фирм, чтобы сохранить налоговые льготы;
  • для имитации конкуренции при участии в тендерах и госзакупках нужна директором.

Работа номинальным директором — это вовсе не вакансия мечты. Среди возможных последствий не только серьёзная административная ответственность, но и уголовное преследование. Расскажем об этом подробнее.

Если под руководством номинального директора ООО причинило ущерб бюджету или другим кредиторам, то его придётся возместить в полном объеме. Как правило, такая субсидиарная ответственность возникает при доведении компании до банкротства.

Руководитель будет признан виновным, если он:

  • не соблюдал принципы добросовестности и разумности при выполнении должностных обязанностей, из-за чего общество утратило имущество, за счёт которого можно было удовлетворить требования кредиторов;
  • совершал заведомо убыточные сделки;
  • вовремя не подал заявление о банкротстве ООО при наличии его признаков;
  • в ходе процедуры банкротства не передал управляющему документацию организации-должника или передал недостоверную информацию, из-за чего невозможно установить контролирующих лиц.

Кроме того, потребовать от руководителя возмещения убытков могут сами участники общества, которые наняли его на этот пост (статьи 44 закона «Об ООО» и 277 ТК РФ). А это не только реальный ущерб, но и упущенная выгода.

Не надо забывать о том, что руководитель в ответе за все действия организации в гражданских, налоговых, трудовых и других правоотношениях. Многочисленные штрафы за возможные нарушения налагаются не только на само ООО, но и на директора.

Предусмотрена также особая административная ответственность за преднамеренное банкротство по статье 14.12 КоАП РФ — штраф до 10 000 рублей или дисквалификация на срок от шести месяцев до трех лет.

Основная уголовная ответственность для номинала предусмотрена статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ. В частности, речь в них идёт о предоставлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведений о подставных лицах.

Источник: https://LawyersRnd.ru/rabota/nominalnyj-vladelec-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.